这套教程适合谁

  • 在美国境外居住的中文 Solopreneur / 创始人
  • 持有 Wyoming LLC / Delaware C-Corp
  • LLC 客户主要在全球（美国 / 欧洲 / 亚洲）
  • 想搞清「我到底要不要报 1040NR」

准备工作

你需要

  • 护照
  • ITIN（如果有）或 SSN
  • LLC EIN
  • 年度收入流水（Stripe / Wise / Mercury 导出）
  • 跨境 CPA / EA 联系方式（第一年必备）

判断你是否需要报 1040NR

Substantial Presence Test

判断你是 R（resident）还是 NR：

当年在美天数 +
前一年在美天数 × 1/3 +
前两年在美天数 × 1/6
≥ 183 天 → R 报 1040
否则 → NR 报 1040NR（如果有美国收入）

多数 Solopreneur 在美国 0 天，是 NR。

我有美国收入吗

下面三种情况触发需要报 1040NR：

a) ECI 有美国客户业务（LLC 在美国境内做生意） b) FDAP 美国源被动收入（房租 / 分红 / 利息从美国账户来） c) 美国资产卖出 capital gains（卖美国房 / 美股大额）

多数 Solopreneur 的判定

场景是否需要 1040NR
Wyoming LLC + 美国客户 + 我不在美国不一定（取决于 ECI 判定）
Wyoming LLC + 全球客户（含美国） + 我不在美国多数不需要
Wyoming LLC + 美国员工 / 办公室需要
美国房产出租需要（FDAP）
Delaware C-Corp 给我发薪需要（W-2 wages）

Solopreneur 第一年强烈建议跨境 CPA 帮做 ECI 判定。

不需要报 1040NR 的最低合规

LLC 仍要交的（外国 owner）

  • 5472 + 1120 pro forma（即使 LLC 无业务）
  • Wyoming Annual Report（$60）
  • resident agent 续费

Owner 不交什么

  • 不交 1040NR
  • 不交 ITIN（除非有美国源收入触发）

需要报 1040NR 的实操步骤

拿 ITIN

如果你没 SSN（多数 NR 没有），需要 ITIN（Individual Taxpayer Identification Number）：

  1. 填 W-7 表
  2. 附护照公证件 + 1040NR 一起寄给 IRS
  3. 4-12 周拿到 ITIN

或者通过 Certified Acceptance Agent（CAA）远程办，费用 $200-500，更快。

1040NR 表填写

  • Filing Status：通常选 single（已婚 NR 看具体情况）
  • Income 部分：填 ECI（schedule NEC）+ FDAP（schedule NEC）
  • Deductions：NR 可扣的限于跟 ECI 相关支出
  • Tax：ECI 按累进税率 10-37%、FDAP 按 30% / 税收协定

Schedule OI（其他信息）

  • 国籍：China
  • 居住国：China / Portugal / 其他
  • 是否在美国有家庭 / 永久居所：通常 No
  • 双重国籍：通常 No

附 Form 8833 申明税收协定优惠

如果想用中美税收协定减税，填 8833 申明使用第几条款。

国内访问 IRS 系统的环境准备

国内访问 IRS / Sprintax 不稳

irs.gov / sprintax.com 在国内 P50 延迟 1.2 秒，e-File 时 form submit 偶尔失败。Solopreneur 推荐海外服务跑 GitHub Actions / Cloudflare 的稳定线路，覆盖 IRS / Sprintax / W-7 提交全流程。

必交 Deadline

  • 6 月 15 日：1040NR（无 US wage）
  • 10 月 15 日：申请 form 4868 后的延期截止
  • 注意：申请延期只延 file 不延 pay，欠税仍要 4/6 月前付

跨境 CPA 沟通

  • 把所有美国源收入流水一次性发给 CPA
  • 确认 ECI / FDAP 分类
  • 拿 CPA 出的 1040NR 草稿确认后再正式 file

月度 vs 年度对账（访问于 2026-05-20）

月度自查

  • LLC 收入 / 支出整理到 QuickBooks
  • 美国客户 / 美国 vendor 资金往来标记
  • 跟 CPA 季度沟通是否有 ECI 触发风险

年度对账（每年 2-3 月）

  1. ✓ 确认是否需要 1040NR（CPA 判定）
  2. ✓ 如需要：W-7 / ITIN 已办或正在办
  3. ✓ 1040NR 表已填（CPA 准备）
  4. ✓ 5472 + 1120 pro forma（LLC 必交）已完成
  5. ✓ Form 8833（如用税收协定）已附

几个容易踩的坑

ECI 误判

  • 自以为没 ECI，但其实有美国员工 → 漏报触发罚款
  • 自以为有 ECI，但其实没有 → 多报浪费

第一年必须 CPA 判定。

ITIN 申请被拒

  • W-7 资料不全 / 护照公证件不合规 → IRS 拒
  • 用 CAA 远程办减少风险

1040NR 跟 LLC 5472 分开

  • 5472 是 LLC 交，跟 owner 报税无关
  • 1040NR 是 owner 个人交
  • 两个都要，不能合并

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